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福建自考網> 試題題庫列表頁> 下列各項中，賬面價值與計稅基礎不存在差異的有（）

2019年10月高級財務會計

卷面總分：100分試卷年份：2019 是否有答案：有作答時間： 120分鐘

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試題序號

24

下列各項中，賬面價值與計稅基礎不存在差異的有（）

A、短期借款
B、應交稅費
C、應付賬款
D、預計負債
E、預付賬款

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2018年11 月1日，甲公司向乙公司進口價值100 000美元的材料-批，已辦理入庫手續，貨款尚未支付，當日即期匯率為1美元=6.33元人民幣。2018年12月31日即期匯率為1美元-6.48元人民幣。按照合同規定，甲公司于2019年1月15日結清貨款，當日即期匯率為1美元-6.59元人民幣。甲公司采用人民幣作為記賬本位幣。假設不考慮相關稅費。要求:按照兩項交易觀的當期確認法，編制甲公司交易發生日、資產負債表日和交易結算日的會計分錄。

下列各項中，屬于金融負債的有（）

A、預付賬款
B、應付賬款
C、應付票據
D、應交稅費
E、應付債券

甲公司2016年1月開始計提折舊的一項固定資產，原值為500 000元，預計使用4年，預計凈殘值為0,會計.上采用年限平均法計提折舊，稅法上采用年數總和法計提折舊。假定稅法規定的使用年限及凈殘值均與會計相同，且該固定資產年末未發生減值。甲公司適用的所得稅稅率為25%。要求:根據上述資料完成下表的填列。

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